Kleinunternehmerregelung: Was schreibe ich auf die Rechnung?

27.08.2010

Julia

Wes­sen Ein­nah­men – Vor­sicht: Die Rede ist vom Umsatz, nicht vom Gewinn! – im Jahr 17.500 Euro und im fol­gen­den Jahr 50.000 Euro vor­aus­sicht­lich nicht über­stei­gen, der darf, muss aber laut Klein­un­ter­neh­mer­re­ge­lung keine Mehr­wert­steuer auf sei­nen Rech­nun­gen ver­an­schla­gen.

Übrigens: Dass es durch­aus Vor­teile haben kann, mehr­wert­steu­er­pflich­tig zu arbei­ten, haben wir schon unter dem Punkt „Umsatz­steuer“ im Arti­kel Wer zahlt wel­che Unter­neh­mens­steu­ern? angedeutet.)

Auf Rech­nun­gen, die keine Mehr­wert­steuer aus­wei­sen, gehört ein Ver­merk, damit sie for­mal kor­rekt aus­ge­stellt sind. Ein sim­pler Satz wie „Kein Aus­weis von Umsatz­steuer, da Klein­un­ter­neh­mer gemäß § 19 Abs. 1 UStG.“ oder „Nicht umsatz­steu­er­pflich­tig nach § 19 1 UStG“ genügt für die­sen Zweck völlig.

Wer die Klein­un­ter­neh­mer­re­ge­lung für sich in Anspruch neh­men möchte, pro­fi­tiert davon, wenn er vor allem zum Bei­spiel für Pri­vat­per­so­nen oder umsatz­steu­er­be­freite Ver­eine arbei­tet – denn für diese Kun­den kann er bil­li­gere Preise anbie­ten als Wett­be­wer­ber, die je nach Leis­tung 7 oder 19 Pro­zent mehr (eben die Mehr­wert­steuer) auf ihre Rech­nun­gen schrei­ben, also im direk­ten Ver­gleich teu­rer zu sein schei­nen. Wer aber vor allem für Geschäfts­kun­den arbei­tet, den inter­es­siert die Rege­lung wenig, denn die­sen Rech­nungs­emp­fän­gern erstat­tet das Finanz­amt die bezahlte Mehr­wert­steuer sowieso zurück. Zwei wei­tere gute Gründe, auf die Rege­lung zu ver­zich­ten, obwohl der Umsatz unter den magi­schen 17.500 Euro liegt:

• Wer Umsatz­steuer erhebt, bezahlt alle Betriebs­aus­ga­ben künf­tig nur noch netto, spart also bei Büro­an­schaf­fun­gen, Rei­se­kos­ten, Bewir­tun­gen, ein­ge­kauf­ten Dienst­leis­tun­gen etc. bares Geld.
• Wer die Klein­un­ter­neh­mer­re­ge­lung auf sei­ner Rech­nung preis­gibt, erklärt offen, dass sein Umsatz (noch) ein recht nied­ri­ges Niveau hat – und wird damit schnell als Grün­der oder Neu­ein­stei­ger „ent­tarnt“ bzw. fälsch­li­cher­weise dafür gehalten.

Doch: Keine Rose ohne Dor­nen. Auch der Ver­zicht auf die Rege­lung zieht eine Kon­se­quenz nach sich:

• Wer die Umsatz­steu­er­pflicht gewählt hat, legt sich erst ein­mal fest und kann sich frü­hes­tens in fünf Jah­ren wie­der umentschei­den – sofern seine Umsätze ihn nicht sowieso mitt­ler­weile umsatz­steu­er­pflich­tig gemacht machen.