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Las retenciones del IRPF para autónomos

Las retenciones del IRPF para autónomos son anticipos de dinero que se adelantan a Hacienda por medio de la Agencia Tributaria según el resultado previsto en el IRPF o declaración de la renta. Estas retenciones son obligatorias para todos los trabajadores autónomos y se basan en porcentajes.

Esto significa que para cumplir con la legislación vigente todos los autónomos deben saber cómo hacer una factura con retención. Si durante el año fiscal las retenciones del IRPF han sido demasiado elevadas, cuando presentes la declaración anual de la renta Hacienda te tendrá que devolver dinero; pero si las retenciones fueron bajas, te tocará pagar a la Agencia Tributaria.

Las retenciones del IRPF para autónomos se declara cada trimeste mediante el modelo 130.
Las retenciones del IRPF para autónomos son anticipos que se deben pagar por adelantado a Hacienda. Se debe declarar cada trimeste mediante el modelo 130.

¿Quién debe practicar retenciones del IRPF y cuál es el tipo a aplicar?

Estas son las retenciones del IRPF que deben realizar los autónomos en el 2019 en sus facturas:

  • Actividades profesionales: 15%
  • Nuevos autónomos en actividades profesionales: 7%
  • Autónomos con rendimientos íntegros inferiores a 15.000 euros anuales: 15%
  • Algunas actividades en estimación objetiva (módulos): 1%
  • Actividades forestales: 2%
  • Actividades ganaderas de engorde de porcino y avicultura: 1%
  • Actividades agrícolas y restantes actividades ganaderas 2%
  • Actividades empresariales de autónomos incluidos en la sección primera del Impuesto de Actividades Económicas (IAE): 0%

Recuerda que una factura con retención se debe declarar cada trimestre usando el modelo 130. Únicamente los autónomos que aplican retenciones a más del 70% de sus facturas no tendrán que presentar este modelo.

Retenciones del IRPF para nuevos profesionales autónomos

Uno de los problemas de la sociedad española es la creación de autónomos nuevos. Para solventar esta situación durante el 2019 los nuevos autónomos pueden aprovecharse de una rebaja de sus retenciones en el IRPF que llegan hasta el 7%. Esta reducción puede durar hasta 3 años desde el comienzo de la actividad pero para aprovecharse de ella el autónomo no debe haber estado dado de alta durante el año anterior.

Cuestiones relevantes sobre las retenciones del IRPF de los autónomos

Al hacer tu factura con retención, no te olvides de los siguientes detalles:

  • Si eres un autónomo nuevo y se te complican estas obligaciones fiscales, siempre puedes contratar a un profesional que te ayude con estas tareas; así podrás dedicar más tiempo a incrementar el rendimiento de tu negocio. Eso sí, recuerda que tendrás la obligación de llevar un libro de ingresos y gastos para estar al corriente en todo momento de la situación fiscal de tu empresa.
  • Si más del 70% de tus facturas incluyen retenciones no tendrás que presentar el modelo 130 (declaración trimestral del IRPF).
  • En el caso de facturas a clientes particulares no hay que hacer factura con retención. Sin embargo hay que incluir las retenciones del IRPF a otros autónomos y personas jurídicas y sociedades.
  • Cuando nos referimos a facturas con retención en el sector de la construcción, si la obra se entregó, no se aplicará el IVA; pero si la obra no se ha terminado, hay que aplicar el IVA como si fuera un anticipo.

Modelos a presentar en Hacienda

Además del famoso modelo 130 que solo se presenta en caso del que no se llegue al 70% de facturas con retención, debes tener a mano el modelo 111 y el 115 (dependiendo de la actividad económica).

  • Modelo 111

Este formulario se presenta cada tres meses siguiendo la siguiente cronología (4 en total): antes del 20 de abril, antes del 20 de julio, antes del 20 de octubre y antes del 20 de enero del año siguiente. En este modelo se deben incluir las retenciones según tipo de rendimiento y existen casillas diferentes según ese mismo tipo de rendimiento.

  • Modelo 115

Sigue los mismos plazos de presentación que el anterior. Este modelo es el que se usa para los alquileres y en la base de las retenciones se debe indicar la cantidad del alquiler antes de añadirle el IVA y eliminar las retenciones del IRPF.

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