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Modelo 130 – ¿Qué es y cómo rellenarlo?

Los autónomos deben pagar trimestralmente el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y una de las formas de hacerlo es presentando el modelo 130. Si tienes dudas sobre este tema, en este artículo de Billomat te contaremos todo lo que necesitas saber respecto a este modelo.

¿Qué es el modelo 130 y para qué sirve?

El modelo 130 también se denomina “Modelo de Autoliquidación del Pago Fraccionado del IRPF”. Se trata de una declaración trimestral del IRPF a través de la cual los autónomos pagan a la Administración Tributaria un porcentaje de los beneficios obtenidos mediante el ejercicio de su actividad económica.

A través de este modelo, Hacienda recolecta el IRPF de los autónomos cuyos ingresos no están sometidos a retención. Éstos deben declarar los ingresos y gastos pagando un 20% del rendimiento neto de la actividad cada tres meses. De esta forma, al final de año terminan realizando 4 pagos fraccionados en vez de uno.

Si como autónomo, el dinero que has pagado es mayor a tus ingresos reales, cuando realices tu declaración de la renta, el Estado deberá devolverte dinero. Si por el contrario, los anticipos no cubren tus ingresos, deberás abonar la diferencia.

Modelo 130
El modelo 130 es el modelo de autoliquidación del pago fraccionado de IRPF debe ser presentados por todos los autónomos registrados en el Régimen de Estimación Directa Simplificada o Directa Normal. 

¿Quién tiene la obligación de presentar el modelo 130?

Los autónomos que cumplan con las siguientes características deben presentar el modelo 130:

  • Autónomos que estén dados de alta en alguna actividad económica calificada como empresarial. Sin embargo, no aplica para aquellos que tributan mediante el sistema de módulos, en cuyo caso el modelo a presentar es el 131.
  • Autónomos profesionales, con excepción de aquellos que han facturado con retenciones a empresas, autónomos y organismos jurídicos en España, más del 70% de su facturación.
  • Trabajadores independientes que participen en una comunidad de bienes de acuerdo a su porcentaje de participación y su nivel de ingresos.

¿Qué información se necesita para rellenar el modelo 130?

Necesitas tener a la mano los ingresos y gastos relacionados con tu actividad económica. La cuantía a pagar corresponde al 20% del rendimiento neto durante ese período de tiempo. El rendimiento se calcula restando tus ingresos, menos tus gastos, retenciones y pagos fraccionados de los trimestres anteriores.

Muchos autónomos tienen dudas sobre qué gastos pueden ser deducibles en esta tributación. Aquí tienes los ejemplos más comunes:

  • Sueldos y cotizaciones a la seguridad social.
  • Gastos de formación.
  • Honorarios pagados.
  • Impuestos deducibles como el de bienes inmuebles (IBI) y el de actividades económicas (IAE).
  • IVA soportado mientras no sea desgravable.
  • Pasivos financieros.
  • Amortizaciones.
  • Gastos de difícil justificación.

¿Cómo se rellena el modelo 130?

El modelo 130 se rellena a través de la web, mediante los siguientes pasos:

  • Datos de Identificación: corresponden a la casilla “Declarante”, donde debes indicar tus datos fiscales y “Devengo”, donde debes indicar el año de ejercicio al que corresponde esa declaración, especificando a qué trimestre corresponde.
  • Liquidación: en esta sección debes declarar el impuesto a pagar, indicando tus ingresos y gastos del trimestre en el apartado I. Si te dedicas a una actividad agrícola, ganadera, forestal o pesquera, debes rellenar el apartado II.

Ten en cuenta que los datos que ingreses deben abarcar desde el 1 de enero, hasta el último día del trimestre que estás declarando. Esto indica que cada declaración es acumulativa, incorporando los datos de trimestres anteriores.

  • Actividades Económicas en Estimación Directa: desde la casilla 1 hasta la 7, debes indicar los ingresos y gastos a lo largo del año hasta el último día del trimestre en cuestión, calcular rendimiento neto y el 20% del mismo para colocarlo en la casilla 4. Si el resultado es negativo, debes colocar un cero en la casilla 3.

La casilla 5 y 6 corresponde a una sumatoria de las declaraciones anteriores, para restárselas a la actual. Para ello debes tener a la mano los valores de la casilla 7 y 16 de las declaraciones anteriores. En la casilla 6 debes sumar todas las retenciones del año.

Finalmente en la casilla 7 debes restar las retenciones y el valor de las declaraciones anteriores, al 20% del rendimiento neto que calculaste ante, es decir, a la casilla 4. Si el resultado es negativo debes colocar un signo (-) delante de la cifra.

  • Apartado para actividades agrícolas: corresponde al Apartado II del modelo 130 y solo deben rellenarlo aquellos autónomos dedicados a la actividad ganadera, pesquera, agrícola o forestal.

Se rellena desde la casilla 8 hasta la 11, tomando en cuenta los ingresos de la actividad, incluyendo ayudas y subvenciones más no aquellas otorgadas por indemnizaciones o inversiones.

En la casilla 9 se calcula el 2% del total de los ingresos, sin tomar en cuenta los gastos, y esto viene siendo el rendimiento neto. A ese porcentaje calculado debes restarle todas las retenciones que has aplicado en tus facturas desde el primer día del año.

  • Apartado III, total de la liquidación: en la casilla 12 debes colocar la suma de las casillas 7 y 11. Si da negativo, coloca un cero. En la casilla 13, si la cuantía de los rendimientos netos obtenidos en el ejercicio anterior al trimestre es igual o menor a 12000 euros, debes anotar en la casilla el siguiente importe:

Cuantía de los Rendimientos Netos del Ejercicio Anterior (en euros)

Importe de la Reducción (en euros)

  • Igual o menor a 9.000 euros.
  • Entre 9.000,01 y 10.000 euros.
  • Entre 10.000,01 y 11.000 euros.
  • Entre 11.000,01 y 12.000 euros.
  • 100
  • 75
  • 50
  • 25
  • En la casilla 14 se resta el valor de la casilla 12 menos la 13.
  • En la casilla 15 se anotan los resultados negativos de las declaraciones trimestrales anteriores del mismo ejercicio. El importe no puede exceder a la cantidad reflejada en la casilla 14.
  • La casilla 16 se rellena si el resultado de la casilla 14 ha sido positivo y vas a deducir algún monto por adquisición de vivienda. Este monto no puede superar la diferencia entre las casillas 14y 15.
  • En la casilla 17 se restan las 3 casillas anteriores. La casilla 18 se rellena si presentas una declaración complementaria perteneciente al mismo concepto, ejercicio y período.
  • Finalmente la casilla 19 es el resultado de la casilla 17 menos la 18.

¿Cómo y cuándo se presenta el modelo 130?

El modelo 130 se puede presentar personalmente en el banco si tienes que pagar, o en Hacienda si el monto es negativo. También puede ser por internet si cuentas con un certificado digital o clave pin.

Este modelo se presenta de forma trimestral del 1 al 20 de abril para el primer trimestre, del 1 al 20 de julio para el segundo, del 1 al 20 de octubre para el tercero y del 1 al 30 de enero para el cuarto. Si el último día coincide con un fin de semana o festivo, se puede presentar el día hábil siguiente.

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