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El modelo 303 de IVA ¿Quién y cuándo debe presentarse?

En este artículo te vamos a explicar todo lo que debes saber sobre el modelo 303. Si no lo tienes muy claro, continúa leyéndonos, ya que la información que te vamos a dar es fundamental para ti.

¿Qué es el modelo 303?

El modelo 303 es la declaración trimestral del IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido). Es un formulario que se divide en 8 secciones y cuenta más de 80 casillas. Aunque parezca mucho, no tienes de que preocuparte, ya que muchas de las casillas van a quedar vacías. Verás que es más sencillo de lo que parece.

Esta declaración IVA consiste en el pago fraccionado de este impuesto. Es obligatorio que pagues a Hacienda la diferencia entre el IVA repercutido de las facturas de ventas y el IVA soportado de las facturas de gastos.

En definitiva, es el modelo que se debe seguir para liquidar el IVA trimestral. Y, como ya hemos apuntado, es obligatorio.

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El modelo 303 es aquel formulario con el que los profesionales o empresarios sujetos a IVA hacen la declaración trimestral del IVA a Hacienda.

¿Quién está obligado a presentar el modelo 303?

Cualquier empresario o profesional (como, por ejemplo, una sociedad, un autónomo, una asociación, una cooperativa, una sociedad civil, etc.) que realice alguna actividad sujeta a IVA, independientemente del tipo de empresario que sea y del resultado final de la declaración (ya sea a ingresar, a cero, negativa a compensar o devolver). Por eso en algunos casos también se conoce como declaración trimestral autónomos, ya que también es obligatorio para ellos hacerlo.

También es obligatorio que lo hagan arrendadores de inmuebles o bienes y promotores inmobiliarios. Es por eso que, si te encuentras en alguna de estas categorías, ten un calendario preparado para recordar que debes presentar este modelo de forma trimestral. Piensa que el no hacerlo puede acarrear una serie de multas en el futuro.

¿Cuándo hay que presentar el modelo 303?

Todas las fechas de presentación del modelo 303 se pueden encontrar en el calendario fiscal. Al tratarse de una declaración trimestral IVA, es obligatorio que se presente en las siguientes fechas:

  • El primer trimestre del año se presenta del 1 al 20 de abril.
  • El segundo trimestre del año se presenta del 1 al 20 de julio.
  • El tercer trimestre se presenta del 1 al 20 de octubre.
  • El cuarto trimestre se presenta del 1 al 30 de enero del siguiente año.

En el caso que haya declaraciones en línea que salgan positivas (o sea que se tiene que pagar), el pago se debe realizar a Hacienda en un plazo inferior 5 días de la fecha máxima para presentar todos los papeles. Por ejemplo, en el caso que en el segundo trimestre salga una declaración positiva, se tendrá que pagar a esta institución antes del 15 de julio.

Los plazos se refieren a días hábiles. Eso significa que en el caso de que coincida el último día con un festivo, el plazo se amplía de forma automática hasta el siguiente día que se hábil.

¿Cómo se cumplimenta el modelo 303?

Lo primero que necesitas tener es el modelo 303 pdf. De esta manera ya te encontrarás delante de este y podrás cumplimentarlo más fácilmente. Lo puedes conseguir en la sede electrónica de la Agencia Tributaria utilizando el sistema Cla@ve PIN o un certificado electrónico reconocido. Una vez que lo tengas delante, vamos a empezar a rellenar toda la información necesaria:

  • En las secciones 1 y 2 tienes que introducir el DNI, nombre y apellidos, además de marcar el ejercicio fiscal (es decir, el trimestre).
  • En la sección 3 tienes que detallar el IVA devengado, o sea el que has cobrado en tus facturas a los clientes. Para hacer esto, tendrás que fijarte en las casillas de la 1 a la 9, que es el lugar donde declaras el IVA de régimen general. Si aplicas diferentes tipos de IVA, lo tendrás que dejar claro en las columnas que hay. Las casillas 10 y 11 hacen referencia a las operaciones intracomunitarias. Si no tienes el CIF intracomunitario, puedes saltarte este apartado. Las casillas 12 y 13 hacen referencia a operaciones con inversión del sujeto pasivo. Las 14 y 15 son para la modificación de bases y cuotas. Es decir, en el caso que haya facturas rectificativas, impagos o devoluciones lo tienes que marcar aquí. Las casillas de la 16 a la 26 sirven para el recargo de la equivalencia y modificaciones. Solo lo tienen que rellenar los comerciantes autónomos que se dedica a la compra/venta. La casilla 27 sirve para introducir el total de la cuota devengada.
  • Continuando en la sección 3, viene el momento de introducir la información del IVA deducible en el modelo 303. Las casillas 28 y 29 sirven para las cuotas soportadas en operaciones interiores corrientes. Las 30 y 31 son para cuotas soportadas en operaciones interiores con bienes de inversión, mientras que de la 32 a la 35 son para cuotas soportadas en importaciones. Las casillas de la 36 a la 39 solo se tienen que rellenar en el caso que se hayan producido adquisiciones intracomunitarias y se tenga el CIF intracomunitario. Las casillas de la 40 a la 44 sirven para introducir datos sobre la rectificación de deducciones, las compensaciones Régimen Especial A.G. y P. y la regularización de los bienes de inversión. En la casilla 45 se marca el total a deducir, mientras que en la 46 se introduce el resultado del régimen general. Las casillas de la 47 a la 58 son del régimen simplificado de IVA, por lo que, si se trabaja por el general, se tiene que obviar ésta.
  • La sección 3 continúa con información adicional como operaciones extracomunitarias e intracomunitarias, además de criterios de caja. Al final, se muestra el resultado (casilla 64) de la declaración. En caso de ser positivo, se tendrá que pagar la cantidad que aparece a hacienda.
  • La sección 4 se marca solo en el caso que la declaración sea negativa, o sea que te deben devolver dinero.
  • La sección 5 se marca si no se ha tenido actividad económica durante todo el trimestre.
  • La sección 6 es cuando el resultado del modelo 303 resulta negativo, por lo que puedes solicitar a Hacienda que te devuelva el importe indicado a la cuenta bancaria.
  • En la sección 7 se debe informar del número de cuenta para que Hacienda pueda hacer el pago.
  • Y la sección 8 se utiliza en el caso que estuvieses haciendo una declaración complementaria.

Errores típicos con el modelo 303

En algunos casos se puede dar la situación en que se cometen errores con el modelo 303. Por suerte, se pueden arreglar. Te los vamos a explicar, seguidamente:

  • Introducción de datos identificativos de forma errónea.
  • No se declaran las operaciones intracomunitarias.
  • El tipo impositivo que se aplica es incorrecto.
  • No hay una regularización de los bienes de inversión.
  • Se informa del IVA de periodos anteriores.

No te tienes que preocupar si cometes alguno, porque los puedes corregir. Para hacerlo Hacienda te da la posibilidad de poder realizar una Declaración complementaria (sección 8 del modelo 303). El trámite lo puedes hacer dentro del periodo concreto o fuera de este con un recargo extra. Es por eso que, antes de validar nada, te recomendamos que repases toda la información para ver que no hay errores.

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