Finanzas   26.11.2019

¿Qué es el modelo 340?

El modelo 340 es un documento mediante el cual las empresas declaran a la Agencia Tributaria, toda aquella información correspondiente a los registros del Impuesto al Valor Agregado (IVA). Sirve únicamente para informar, así que no tienen ningún carácter comercial, ni es comprobante de pago o devolución.

  1. ¿Qué información se proporciona en el modelo 340?
  2. ¿Quién debe presentar el modelo 340?
  3. ¿Quién está exento de presentar el modelo 340?
  4. ¿Cuáles son los plazos para presentar el Modelo 340?
  5. ¿Cómo se rellena el modelo 340?
Modelo 340

El modelo 340 es un documento de carácter informativo sobre el IVA y su procedencia. Presentar el modelo es obligatorio para todos aquellos que estén inscritos en el REDEME, con excepción de los sujetos pasivos del IVA. (Imagen © unsplash)

¿Qué información se proporciona en el modelo 340?

A través de este modelo proporcionas todos aquellos datos contables que respalden tu liquidación del IVA cada trimestre. No debemos confundirnos con el modelo 303 de autoliquidación del IVA que solo contiene datos numéricos, más no refleja la procedencia de los mismos.

De este modo el modelo 340 debe contar con la siguiente información:

  • Libro de registros de todas las facturas realizadas y recibidas, aunque sean de importaciones, incluyendo datos como:
    • Fecha exacta de emisión o recibo.
    • Datos sobre el cliente y proveedores.
    • Desglose de bases e IVA.
    • Fechas y medios de cobro o pago de las facturas.
  • Libro de bienes de inversión, el cual debe ser presentado en la última declaración del año. Allí se debe detallar la siguiente información:
    • Fecha de inicio y uso del bien.
    • Regularización anual de su deducción.
    • Fecha de baja si aplica.
    • Regularización por transmisión del bien.
  • Registro de Operaciones Intracomunitarias.
  • Operaciones de Inversión para el Sujeto Pasivo afectado.

Además de esto, no te olvides de declarar información correspondiente a:

  • Subvenciones y ayudas recibidas de organismos públicos.
  • Arrendamientos de locales.
  • Primas e indemnizaciones del seguro.
  • Operaciones relacionadas con agencias de viajes.
  • Cobros por honorarios profesionales, derechos de autor, propiedad intelectual, industrial o patentes.
  • Cualquier importe cobrado en metálico por un valor superior a los 6.000 euros.
  • Compraventas de inmuebles sujetos a IVA o IGIC.
  • Cualquier operación que esté sujeta al Impuesto sobre la Producción, los Servicios y las Importaciones de Ceuta y Melilla.
  • Operaciones de compensaciones agrícolas con su correspondiente recibo.

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¿Quién debe presentar el modelo 340?

Desde el 2007 se aprobó el modelo 340, siendo obligatorio para todos los que declaren el Impuesto de Sociedades, IVA o IGIC (Impuesto General Indirecto Canario). Presentar este modelo conlleva una serie de procesos administrativos extra para las empresas y freelancers.

Principalmente porque es necesario aportar una serie de documentos, justificativos y recibos que justifiquen todas las entradas y salidas de dinero. Todo este trabajo puede ser muy tedioso y los autónomos suelen dejarlo para los últimos días del trimestre.

Presentar el modelo 340 es obligatorio únicamente para aquellas empresas inscritas en el Registro de Devolución Mensual (REDEME). En un principio, se planteó la posibilidad de que todos los autónomos lo presentaran. Sin embargo, la Administración intentaba precisamente reducir los trámites obligatorios a las compañías, por lo que se descartó esta idea.

¿Quién está exento de presentar el modelo 340?

Desde Julio del 2017, todos los sujetos pasivos del IVA que estén inscritos en el Registro de Devolución Mensual (REDEME) no tienen por qué presentar el modelo 340. Esto debido a que ya se encuentran en la obligación de llevar sus libros de registro del IVA a través del Sistema SII (Suministro Inmediato de Información) en la sede electrónica de la AEAT.

¿Cuáles son los plazos para presentar el modelo 340?

Al ser un modelo relacionado con la autoliquidación del IVA y del Impuesto de Sociedades, correspondería presentarlo en el período trimestral al que corresponda. De este modo, tendrás que enviarlo junto con el modelo 303 o el modelo 322 si estás sujeto al régimen especial de grupo de entidades.

¿Cómo se rellena el modelo 340?

Rellenar el modelo 340 es mucho más fácil y cómodo si lo haces a través de una herramienta digital. Una vez accedas al modelo 340 del IVA debes especificar el período del año que estás declarando. Los siguientes pasos consisten en guardar el modelo y descargar el fichero que finalmente será remitido a la Agencia Tributaria.

Con menos de 5 Millones de Registros

Debemos aclarar que si tu declaración consta de menos de 5 millones de registros, deberás hacerla obligatoriamente de forma telemática. Es importante que el declarante tenga NIF y haga uso de un certificado electrónico de firma digital de la FNMT que sea admitido por la Agencia Tributaria.

Una vez que remites la información y el fichero, deben ser aceptados o no por la Agencia Tributaria. Serán analizados para verificar la validez de los datos y en caso de alguna irregularidad, se avisará al contribuyente para poder subsanar efectos.

Con más de 5 Millones de Registros

Si se sobrepasa los 5 millones de registros, el soporte debe ser presentado a través de un DVD-R o DVD+R de una sola cara y capa simple, con capacidad de hasta 4,7 GB y un sistema de archivos UDF.

El soporte debe estar debidamente identificado con una etiqueta que refleje:

  • Información sobre el ejercicio
  • Período de declaración
  • Modelo
  • Número que identifique la declaración
  • NIF
  • Nombre del contribuyente y de la persona de contacto
  • Teléfono
  • Cantidad de operaciones declaradas
  • Importe del total de las operaciones

Esto debe hacerse después de declarar la autoliquidación del IVA o IGIC, presentando el código electrónico asociado. En este caso la presentación también es provisional hasta que la Agencia Tributaria apruebe la declaración o notifique alguna irregularidad.

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