Organización   13.9.2019

Regalos publicitarios – ¿Cómo se pueden deducir fiscalmente?

Para las empresas es muy importante mantener a los clientes contentos, motivados e interesados en la marca. Es por ello que en muchas ocasiones realizan regalos publicitarios a sus clientes bien sea durante festividades o como recompensa a su lealtad. También muchas compañías elaboran muestras de sus productos que distribuyen de forma gratuita para recibir opiniones honestas y mejorar su idea.

Cómo se pueden desgravar los regalos publicitarios

Los regalos publicitarios se pueden desgravar bajo ciertas condiciones: cualquier regalo promocional se puede desgravar, mientras no supera el 1% de la facturación neta de una empresa y que no está en la categoría de las donaciones y liberalidades. 

¿Te has preguntado cómo se deduce fiscalmente ese tipo de operaciones donde la empresa no obtiene dinero a cambio? Es importante conocer cómo afectan fiscalmente este tipo de regalos a la empresa y de qué manera deberían ser manejados.

¿Qué son los regalos publicitarios o promocionales?

Los regalos publicitarios son artículos que representan a una determinada marca y se utilizan como medio de comunicación entre una empresa y sus clientes o consumidores. Generalmente son artículos que llevan impreso el logo de la compañía para aumentar la conciencia de marca de forma más permanente y económica que con un anuncio publicitario.

La creatividad en este ámbito no tiene límites. El principal objetivo con los regalos publicitarios es posicionar una marca a través de la exposición, dar a conocer un nuevo producto, atraer clientes fieles y aumentar las ventas en general. Es una estrategia de marketing tradicional que sigue dando excelentes resultados. Entre los regalos publicitarios más comunes podemos mencionar:

  • Productos de uso cotidiano como marca páginas, bolígrafos.
  • Productos de temporada como balones, gorros de invierno, raquetas de tenis de playa.
  • Calendarios, que son artículos que la gente suele mirar varias veces durante el día.
  • Memorias USB con contenido exclusivo en su interior.
  • Muestras de producto.
  • Demostraciones de servicios.

¿Se pueden desgravar los regalos publicitarios?

En España, Hacienda está consciente de los regalos que las empresas hacen a sus clientes. Por ende, la Ley del Impuesto de Sociedades establece en el artículo 15 que estos gastos relacionados con regalos publicitarios son deducibles siempre que no superen el 1% de la facturación neta de la empresa, que se haya alcanzado en el transcurso de ese período impositivo.

Esto quiere decir que cualquier regalo promocional se puede desgravar, ya que no entra dentro de la categoría de donaciones y liberalidades. Al ser gastos en los que incurre la empresa para promocionar de forma directa o indirecta la venta de sus productos o servicios, se considera un gasto deducible en el Impuesto de Sociedades.

Entre los regalos que se pueden desgravar se encuentran:

  • Aquellos gastos derivados de relaciones públicas con clientes o proveedores.
  • Regalos que efectúa la empresa a sus empleados de forma recurrente como lo pueden ser las cestas de navidad. Siempre que se justifique que es una costumbre dentro de la empresa se puede desgravar.
  • Comidas y cenas empresariales que mantengan una correlación con los ingresos.
  • Los gastos que se llevan a cabo para promocionar de forma directa o indirecta los bienes y servicios que ofrece la empresa a través de muestras gratuitas o regalos publicitarios.

¿Cómo se pueden desgravar?

Para Hacienda los regalos promocionales son deducibles en el Impuesto de Sociedades, pero no en el IVA y así lo establece el artículo 96 de la Ley del IVA. De esta forma la empresa además de realizar el gasto correspondiente al regalo, deberá abonar el IVA.

Sin embargo, para que los regalos de empresa y atenciones no estén sujetos a IVA deben cumplir los siguientes requisitos:

  • Si se trata de muestras gratuitas, éstas deben carecer de valor comercial.
  • Los fines de las muestras o regalos deben ser estrictamente para promover la actividad de la empresa.
  • Los impresos dentro de cada regalo deben llevar de forma visible el nombre del empresario.
  • Los artículos a regalar deben carecer de valor comercial intrínseco, contando con la mención publicitaria y sin superar el valor de 90,15 euros por cliente y año natural.

Si se cumplen todos estos requisitos para los regalos publicitarios, entonces el IVA en el que incurre la empresa al momento de adquirirlos será deducible para la misma.

¿Qué pasa si no se cumplen los requisitos anteriores?

  • En el caso de objetos publicitarios: la entrega de este tipo de regalos no devenga IVA para el cliente y tampoco será deducible para la empresa, al no ser posible deducir las cuotas relacionadas para su adquisición.
  • Muestras gratis: en este caso el IVA relacionado sí sería deducible para la empresa pero el IVA debe devengarse aunque no exista una retribución monetaria por parte del cliente.
  • Demostraciones o pruebas de servicio gratuitas: en este caso aunque no puedan deducirse las cuotas soportadas, la prestación gratuita de un servicio devenga IVA sin importar que el cliente no lo pague.
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