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Módulos o Régimen de Estimación Objetiva del IRPF – ¿Debo escogerlo?

Existe una gran interrogante en los autónomos a la hora de escoger un método de tributación. En esta oportunidad te explicaremos todo lo que necesitas saber sobre el Régimen de Estimación Objetiva del IRPF también conocido como tributación por módulos. Además te contaremos las últimas actualizaciones que implica ser autónomo por módulos para 2019.

El Régimen de Estimación Objetiva del IRPF
El Régimen de Estimación Objetiva del IRPF se puede aplicar sobre todo a autónomos de los sectores de la construcción, la hostelería, el comercio minorista o del transporte.

¿Qué es el Régimen de Estimación Objetiva del IRPF?

Cuando eres autónomo, tienes 3 modalidades de tributación diferente a escoger para declarar el IRPF que generas de los rendimientos de tu negocio:

Cada una conlleva diferentes principios e implicaciones. En el caso de la tributación por módulos, resulta una modalidad muy conveniente para determinados tipos de negocio. Es uno de los métodos más sencillos porque implica que el pago de impuestos no depende de los ingresos y gastos del local, sino de otras variables como:

  • Metros cuadrados.
  • Consumo de energía.
  • Empleados activos.

Esta modalidad es muy común en locales de hostelería donde calcular el beneficio por cada artículo vendido puede ser muy complicado. Entonces se estima el beneficio que el local puede percibir con base en esas variables, más que apegarse a los ingresos reales.

De este modo, es uno de los sistemas menos flexibles porque el autónomo por módulos siempre pagará la misma cuota sin importar sus ingresos de ese mes.  Sin embargo, no todo el mundo puede ser autónomo por módulos.

¿Cómo se puede tributar por módulos?

Cuando te das de alta como autónomo, puedes escoger el tipo de tributación que deseas asumir a través del modelo censal de Hacienda 036 o 037 . Si en algún momento cambias de tributación y deseas volver al régimen de estimación objetiva deberás esperar 3 años. Es por ello que conviene analizar bien si esta modalidad es para ti.

¿Quieres saber si tu negocio aplica para tributar por módulos? De acuerdo a la Agencia Tributaria, estas son las actividades comprendidas en la orden de módulos que pueden acogerse a dicho Régimen de Estimación Objetiva del IRPF:

  1. Actividades agrícolas o ganaderas: el límite de exclusión es de 250.000 euros que no se ven afectados por el destino final de la facturación.
  1. Pesca: producción de mejillones a través de bateas.
  1. Industria del Pan: fabricación de bollerías, masas y panes.
  1. Sector de la construcción: actividades de albañilería, carpintería, fontanería y pintura. Aquellas que están obligadas a retener el 1% no se incluyen en el sistema de módulos.
  1. Locales minoristas: quioscos de prensa, talleres de reparación.
  1. Hostelería: cafeterías, pensiones, bares, hostales, restaurantes, etc.
  1. Transporte: de mudanzas, de mercancías y de pasajeros.
  1. Servicios varios: peluquerías, spas, salones de belleza, copisterías o tintorerías.

¿Cuánto se paga por módulos?

La cuota que pagas bajo este régimen depende del rendimiento neto de tu negocio. Dependiendo de cada actividad se tomarán en cuenta diferentes factores especificados por Hacienda como pueden ser los suministros eléctricos, superficie del local y empleados retribuidos o no retribuidos.

Sin embargo, existen deducciones o factores correctivos que pueden rebajar tu cuota tales como:

  • Generación de puestos de trabajo.
  • Inversión.
  • Población del municipio.
  • Duración del período de la actividad.
  • Antigüedad de la actividad.
  • Partidas de amortizaciones por inmovilizado.
  • Para las actividades agrícolas, se deduce el costo de adquisición de gasóleo.

¿Cómo calcular el pago fraccionado?

La regla principal es que como autónomo debes pagar el 4% de tu rendimiento neto aplicable. Si posees un empleado asalariado, el porcentaje baja a 3%, pero si no posees ninguno, entonces deberás pagar el 2%.

Si eliges tributar por módulos, no olvides que es súper importante presentar el modelo 131 de Hacienda durante el mes de enero y dentro de los primeros 20 días de los meses de abril, julio y octubre. Debes completar el proceso junto con tu declaración anual del IRPF desde abril hasta julio mediante el modelo D-100.

Un autónomo por módulos deberá acogerse a alguno de estos regímenes especiales del IVA:

¿Es conveniente tributar por módulos?

Si tu negocio cumple con las características que mencionamos antes, dependerá de ti escoger si te conviene o no tributar mediante esta especialidad. Recuerda que esta modalidad de pago de impuestos estima tus beneficios. Siempre pagarás la misma cuota independientemente de que hayas incurrido en pérdidas elevadas.

Realmente es un sistema poco flexible que no toma en cuenta los flujos de venta que pueden existir en un negocio. Existen temporadas buenas y otras no tanto, lo cual no está contemplado en este método de tributación.

Si durante un buen período de tiempo los rendimientos estimados por el sistema son mucho más elevados que aquellos que realmente genera tu negocio, debes replantearte si este sistema es ideal para ti. En caso de que no te convenga, puedes renunciar al régimen de estimación objetiva y cambiar al de la estimación directa.

Libros obligatorios en la tributación por módulos

En primer lugar, como autónomo por módulos debes guardar todas las facturas que emita y reciba tu negocio de forma ordenada y clasificada. Mantén también un respaldo de cada módulo que se vaya aplicando para evitar problemas.

No es necesario llevar la contabilidad a través de un libro de ingresos y gastos, pero sí debes gestionar los siguientes:

  • Libro de registro de bienes de inversión si deduces amortizaciones.
  • Libro de registro de ventas e ingresos siempre y cuando tu negocio tenga un rendimiento neto determinado que varíe en función del volumen de operaciones. Generalmente aplica en negocios relacionados a la ganadería y agricultura.

Novedades de la tributación por módulos en 2019

Estos son los últimos cambios relacionados con los requisitos para pertenecer al régimen de estimación objetiva del IRPF que debes conocer para el 2019:

  • Si tu negocio factura a empresas y profesionales no puedes seguir bajo el sistema de estimación si durante el año tuviste rendimientos superiores a 125.000 euros.
  • Haber facturado el año anterior un máximo de 150.000 euros, excepto por las actividades agrícolas, ganaderas y forestales.
  • Que tu actividad económica esté incluida en la Orden del Ministerio de Hacienda que la regule.
  • No puedes haber renunciado al régimen simplificado del IVA o al régimen especial de la agricultura.
  • No haber realizado otras actividades que tributen en la modalidad de estimación directa.

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