EÜR Kategorien
Betriebseinnahmen
| Kategorie | Erklärung |
|---|---|
| Erstattete und verrechnete Umsatzsteuer | Vom Finanzamt erstattete und ggf. verrechnete Umsatzsteuerbeträge |
| Veräußerung oder Entnahme von Anlagevermögen | Erlös aus Veräußerung von Wirtschaftsgütern des Anlagevermögens (z.B. Maschinen, Kfz) |
| Private Kfz-Nutzung | Privater Nutzungswert für private genutzte Fahrzeuge, die zum Betriebsvermögen gehören |
| Sonstige Sach-, Nutzungs- und Leistungsentnahmen | Privatanteile für Sach-, Nutzungs- und Leistungsentnahmen (z.B. Warenentnahme, private Nutzung von betrieblichen Maschinen) |
| Auflösung von Rücklagen und Ausgleichsposten | Erlöse aus der Auflösung von Rücklagen und Ausgleichsposten |
Betriebsausgaben
| Kategorie | Erklärung |
|---|---|
| Waren, Rohstoffe, Hilfsststoffe | Fertig erzeugte Produkte oder Ausgaben für Produktbestandteile |
| Fremdleistungen | Bezogene Fremdleistungen |
| Gehälter | Netto-Gehälter für Arbeitnehmer und Aushilfskräfte |
| Lohn- und Kirchensteuer | Lohn- und Kirchensteuer für Arbeitnehmer und Aushilfskräfte |
| Sozialversicherung Arbeitnehmer | Sozialversicherungsbeitrag des Arbeitnehmers für Gehälter |
| Sozialversicherung Arbeitgeber | Sozialversicherungsbeitrag des Arbeitgebers |
| Erstattungen Sozialversicherungsbeiträge | Vorraussetzung dafür ist, dass keine Leistung vom Träger erbacht wurde. Gleiches gilt für die Pflege- und Rentenversicherung. |
| Krankheitskosten und Krankengeld | Krankheitskosten (z.B. Brille/Physiotherapie) können als außergewöhnliche Steuern abgesetzt werden. Krankengeld bedeutet eine Entgeltfortzahlung bis zu 42 Kalendertagen. |
| KM-Gelderstattung | Erstattung Kilometergeldes für Arbeitnehmer |
| Verrechnete Sachbezüge | Nicht-finanzielle Bestandteile des Gehalts wie. Auto, Telefon etc. |
| Fahrtkosten Wohn-Arbeitsstätte | Sind mit 15 % pauschal versteuerbar. Bei der Anfahrt mit dem ÖPNV gilt die Sachbezugsfreigrenze von 44 €. Fahrtkosten aufgrund einer Auswärtstätigkeit oder Heimfahrten sind steuerfrei. |
| Beiträge zur Berufsgenossenschaft | Beispiel: Der Mindestbeitrag der BG Bau liegt bei 100 €/Jahr |
| Freiwillige soziale Aufwendungen | z.B. zusätzliche Rentenversicherung |
| Pauschale Steuern | Sonstige pauschale Steuern im Zusammenhang mit Gehältern |
| AfA auf unbewegliche Wirtschaftsgüter | Ohne AfA für das häusliche Arbeitszimmer |
| AfA auf immaterielle Wirtschaftsgüter | z.B. erwrobene Firmen-, Geschäfts- oder Praxiswerte |
| Afa auf bewegliche Wirtschaftsgüter | z.B. Maschinen, KFZ |
| Sonderabschreibungen | Im Jahr der Anschaffung/Herstellung und in den vier folgenden Jahren bis zu insgesamt 20 % der Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten |
| Herabsetzungsbeträge | bis zu 40 % der Anschaffungs- oder Herstellungskosten, höchstens jedoch in Höhe des außerbilanziellen Hinzurechnungsbetrages zur Verfügung |
| Aufwendungen für geringwertige Wirtschaftsgüter | abnutzbare bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens mit einem Wert bis zu 150 €, z. B. Telefone, Kaffeemaschinen |
| Auflösung Sammelposten | Poolabschreibung für alle Wirtschaftsgüter zwischen 150,01 € bis 1.000 €, z.B. PC mit einem Wert von 500 € und ein Drucker im Wert von 180 € |
| Restbuchwert bei Buchgewinn | Müssen mit Restbuchwert aus dem Verzeichnis ausgebucht werden. Ist der Zeitwert höher, muss dies in der EÜR Gewinn erhöhend berücksichtigt werden. Ist der Zeitwert niedriger, dann liegt eine Gewinnminderung vor. |
| Restbuchwert bei Buchverlust | Anlagegut wurde unter dem Restbuchwert verkauft/entnommen |
| Erlöse Sachanlagenverkauf Buchgewinn | Anlagegut wurde über dem Restbuchwert verkauft/entnommen |
| Erlöse Sachanlagenverkauf Buchverlust | Anlagegut wurde unter dem Restbuchwert verkauft/entnommen |
| Miete / Pacht für Geschäftsräume | Kaltmiete Büro, Geschäftsräume oder genutzte Grundstücke (ohne häusliches Arbeitszimmer) |
| Aufwendungen für doppelte Haushaltsführung | z.B. Miete |
| Nebenkosten für Geschäftsräume | z.B. Heizung, Klimatisierung, Gas, Strom, Reinigung, Instandhaltung, Abfallgebühren etc. |
| Telefon und Kommunikation | Mobil- und Festnetz-Telefonausgaben |
| Internet | Laufende Ausgaben für Internetnutzung, einschl. Kosten für Domain |
| Reisekosten – Mitarbeiter | Alle Ausgaben von Mitarbeitern, die direkt mit einer Reise verbunden sind |
| Reisekosten – Inhaber | Alle Ausgaben vom Inhaber, die direkt mit einer Reise verbunden sind |
| Reisekosten Übernachtung – Mitarbeiter | Alle Ausgaben von Mitarbeitern, die direkt mit Übernachtungen während einer Reise verbunden sind |
| Reisekosten Übernachtung – Inhaber | Alle Ausgaben vom Inhaber, die direkt mit Übernachtungen während einer Reise verbunden sind |
| Reisekosten Fahrt – Mitarbeiter | Alle Ausgaben von Mitarbeitern, die direkt mit Fahrten während einer Reise verbunden sind |
| Reisekosten Fahrt – Inhaber | Alle Ausgaben vom Inhaber, die direkt mit Fahrten während einer Reise verbunden sind |
| Fortbildungskosten | Kosten für Aus- und Fortbildung von Mitarbeitern und Inhaber (ohne Reisekosten) |
| Rechtskosten | Beratungskosten allgemein |
| Abschluss- und Prüfungskosten | z.B. Steuerberater |
| Buchführungskosten | Ausgaben für die Buchhaltung wie externe Buchhalter |
| Miete / Leasing | Für bewegliche Wirtschaftsgüter (ohne KFZ) |
| Erhaltungsaufwendungen | Instandhaltung, Wartung, Reparatur; ohne solche für Gebäude und Kraftfahrzeuge |
| Sonstige Beiträge und Gebühren | Beiträge, Gebühren, Abgaben und Versicherungen (ohne solche für Gebäude und KFZ) |
| Laufende EDV-Kosten | Beratung, Wartung, Reperatur |
| Bürobedarf | z.B. Papier, Toner, Stifte |
| Porto | z.B. Porto, Briefmarken, Postalia |
| Büroausstattung | Büroeinrichtung, z.B. Stuhl, Tisch, Lampe, Pflanze |
| Bücher und Zeitschriften | z.B. Abonnement vom Handelsblatt |
| Kleingeräte | Ausgaben für Geräte, die im Unternehmen länger benutzt werden |
| Software | Ausgaben für Software wie z.B. Windows-Office-Lizens Gebühren |
| Hardware über 1.000 € | z.B. Computer, Tastatur, Handy, Projektor |
| Abfallbeseitigung und Entsorgung | |
| Versand, Transport und Logistik | Ausgaben für die Versendung und den Transport von Waren von Kunden, Abwicklungsprovisionen |
| Verpackung | Verpackungsausgaben |
| Transportversicherung | Verpackungsausgaben |
| Werbekosten | Ausgaben für Flyer, Zeitschriften, PKW-Beschriftung, gelbe Seiten, Werbematerial etc.) |
| Repräsentationskosten | Ausgaben für Messen, Ausstellungen und Präsentationen |
| Schuldzinsen zur Finanzierung von Anschaffungs- und Herstellungskosten von Wirtschaftsgütern | ohne häusliches Arbeitszimmer |
| Sonstige Schuldzinsen | Bis zu einem Betrag von 2050 € unbeschränkt abzugsfähig |
| Gezahlte Vorsteuerbeträge | Gehört mit Eingang einer Rechnung zu den Betriebsausgaben |
| Gezahlte Umsatzsteuer | An Finanzamt gezahlte und ggf. verrechnete Umsatzsteuer |
| Rücklagen | Rücklagen, stille Reserven und Ausgleichsposten |
| Vertriebskosten | Kosten für ein selbst hergestelltes Produkt. Das sind z.B. Verpackungskosten, Frachtkosten, Transportversicherung und Spezialverpackung |
| Verkaufsprovisionen | Provisionen für nicht angestellte Verkäufer |
| Ausgaben für Versicherungen | uneingeschfänkt abziehbar |
| Beiträge | z.B. Mitgliedsbeiträge für IHK – umsatzsteuerfrei |
| Lizenzgebühren | z.B. Spielzeugautos auf denen das Logo bekannter Firmen prangt, Herstellung von Parfüms unter dem Namen von Modelabels |
| Beratungsdienste | z.B. Unternehmensberatung für Marktstrategien und Geschäftsfelder durch externe Unternehmen |
| Forschungsdienste | z.B. Ausgaben für Markt- und Kundenanalysen durch andere Unternehmen |
| Kreative Dienste | z.B. Ausgaben für Webdesign und kreative Werbeunterstützung durch andere Unternehmen |
| Sonstige Geschäftsdienste | Sonstige Ausgaben für Leistungen fremder Unternehmen |
| Kosten des Geldverkehrs | z.B. Bankgebühren |
| Zinsen und ähnliche Ausgaben | Finanzkosten ohne Dokumentation, z.B. Wechselkursverluste |
| Finanzielle Berichtigungen | übrige unbeschränkt abziehbare Betriebsausgaben |
| Einlage Inhaber | Bareinlagen werden nicht in die Berechnung des Betriebsergebnisses einbezogen |
| Entnahme Inhaber | z.B. PKW aus dem Fuhrpark |
| Uneinbringliche Forderungen | Forderungen aus Lieferungen und Leistungen, bei denen keine Zahlung mehr zu erwarten ist |
| Skonto | gewährte Skonto auf Forderungen aus Lieferungen und Leistungen |
| Spenden | nicht steuerlich abziehbare Spenden |
| Geschenke und Streuartikel | Geschenke an Kunden |
| Bewirtungskosten | Bewirtung von Kunden z.B. im Restaurant |
| Verpflegungsmehraufwendungen | z.B. anlässlich einer Geschäftsreise. Bei 24 Stunden Abwesenheit sind es 24€. Mehr als 8 Stunden Abwesenheit stehen einem 12€ zu. |
| Aufwendungen für häusliches Arbeitszimmer einschl. Afa und Schuldzinsen | bis zu einem Betrag von maximal 1250 € |
| Sonstige beschränkt abziehbare Betriebsausgaben | z.B. Geldbußen |
| Leasingkosten | Die Gesamtkosten setzen sich zusammen aus der Sonderzahlung und den monatlichen Raten. |
| KFZ-Steuern, Versicherungen und Maut | Elektroautos bekommen bis einschließlich 2020 eine Kfz-Steuerbefreiung bei der Erstzulassung. |
| Sonstige Fahrtkosten | z.B. Reparaturen, Wartungen, Treibstoff, Kosten für öffentliche Verkehrsmittel |
| Fahrtkosten für außerbetriebliche Fahrzeuge | Fahrtkosten für nicht zum Betriebsvermögen gehörende Fahrzeuge (Nutzungseinlage) |
| Fahrtkosten Wohnung-Arbeit | Kraftfahrzeugkosten für Wege zwischen Wohnung und erster Betriebsstätte |
| Mindestens abziehbare Fahrtkosten Wohnung-Arbeit | Führen Sie ein Fahrtenbuch, so sind die danach ermittelten tatsächlichen Aufwendungen einzutragen |
| Geschenke nicht abzugsfähig | Geschenke an Kunden über 35€ brutto |
| Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten | 30% der Bewirtungsaufwendungen vom Nettowert |