Lexikon

Spende - Was ist eine Spende?

Im Allgemeinen ist eine Spende immer eine freiwillige Leistung in Form von Geld oder Sachmitteln, die vom Spender ohne eine Gegenleistung des Empfängers gegeben wird. In den meisten Fällen ist eine Spende jedoch mit einer Zweckbestimmung verbunden. Spenden zählen zu den Kosten der Lebensführung und sind grundsätzlich nicht steuerlich abzugsfähig. Eine Ausnahme bei der Abzugsfähigkeit bilden Spenden, die im Sinne der zur Förderung steuerbegünstigter Zwecke gegeben werden. Steuerbegünstigte Zwecke im Sinne der Abgabenordnung sind mildtätige, gemeinnützige und kirchliche Zwecke. In diesen Fällen können Spenden die Einkommensteuer als Sonderausgaben nach und als abzugsfähige Ausgaben nach die Körperschaftsteuer reduzieren.

Voraussetzung für die Abzugsfähigkeit von einer Spende

Für die Abzugsfähigkeit einer Spende müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein. Damit eine Spende bei der Einkommensteuer mindernd wirksam sein kann, muss der Empfänger eine juristische Person des öffentlichen Rechts oder eine öffentliche Dienststelle in Deutschland sein. Zudem muss der Empfänger dem Spender bestätigen, dass die Spende für den durch den Spender benannten Zweck verwendet wird. Seit einem Urteil des Europäischen Gerichtshof (EuGH) im Januar 2009 können Spenden abgesetzt werden, wenn sie an eine als gemeinnützig anerkannte Einrichtungen im Ausland gegeben werden. Dazu muss die ausländische Einrichtung mit einer inländischen gemeinnützigen Einrichtung vergleichbar sein. Die Verwendung der Spende sowie der Betrag muss dazu nachgewiesen werden.

Eine weitere Voraussetzung für die Abzugsfähigkeit von Spenden ist, dass es sich beim Empfänger um eine nach steuerbefreite Personenvereinigung, Körperschaft oder Vermögensmasse handelt. In diesen Fällen muss bestätigt werden, das die Spende entsprechend den in der Satzung des Empfängers festgelegten Zwecken verwendet wird.

Höhe der Abzugsfähigkeit von Spenden

Spenden können nicht in beliebiger Höhe steuermindernd genutzt werden. Die Höhe der Abzugsfähigkeit ist bei Privatpersonen auf 20 Prozent der gesamten Einkünfte eines Jahres begrenzt. Bei Unternehmen liegt die Grenze der Abzugsfähigkeit bei 0,4 Prozent der insgesamt erzielten Umsätze oder der in einem Kalenderjahr bezahlten Gehälter und Löhne. Abzugsfähige Spenden, deren Betrag die zulässigen Höchstbeträge übersteigen, können in die folgenden Veranlagungszeiträumen übertragen und als Sonderausgaben abgezogen werden, wobei wiederum die zulässigen Höchstbeträge zu berücksichtigen sind. Voraussetzung für die Anerkennung von Spenden als Sonderausgabe durch das Finanzamt ist das Vorliegen einer durch den Empfänger ausgestellten Zuwendungsbescheinigung. Für die sogenannte Spendenbescheinigung ist ein amtlicher Vordruck zu verwenden.

Nicht abzugsfähigen Spenden

Der in der Vergangenheit mögliche Abzug einer Spende an politische Parteien bei der Körperschaftsteuer ist heute nicht mehr gegeben. Ebenfalls nicht abzugsfähig sind Mitgliedsbeiträge an Körperschaften, die in erster Line der Freizeitgestaltung dienende kulturelle Betätigungen, Sportveranstaltungen, Heimatpflege und -kunde sowie Zwecke im Sinne des § 52 II Nr. 33 Abgabenordnung fördern.

Privat: Billomat 60 Tage kostenlos testen

Mit der Anmeldung akzeptierst du die AGB.

Buchhaltung muss nicht kompliziert sein. Melde dich für den Billomat Newsletter an!
Anmelden
Newsletter
Newsletter
Kontakt
Folge uns
Deine Einstellungen zu Cookies für diese Website:

Wähle selbst aus, welcher der nachfolgenden Cookies die Website verwenden darf. Du kannst diese Einstellungen jederzeit wieder über unsere Datenschutzbestimmungen ändern.

Ändere deine Cookie-Einstellungen mit dem Schieberegler:
Notwendig
Notwendig
Statistik
Statistik
Komfort
Komfort
Targeting
Targeting