Finanzen   17.10.2018

Werbungskosten in der Steuererklärung verrechnen – aber welche?

Das Finanzamt erhebt Steuerabgaben auf sämtliche Einnahmen und Gewinne, die Du als Arbeitnehmer oder als Selbständiger erwirtschaftest. Die Kosten, die du investierst, um Dein Einkommen zu erzielen, kannst Du von Deinen Einnahmen abziehen. Diese Ausgaben kannst Du als Werbungskosten in der Steuererklärung verrechnen.

Die Kosten des Werbens – die Werbungskosten in der Steuererklärung verrechnen

Sämtliche Kosten, die Du für die Ausübung Deines Erwerbs aufwendest, erachtet der Fiskus als absetzbar. Diese kannst Du als sogenannte Werbungskosten in der Steuererklärung verrechnen. Du kannst in Deiner Steuererklärung Werbungskosten für folgende Ausgaben angeben:

  • Arbeitsmittel
  • Räume
  • Fahrten und Reisen
  • Bildung
    • Berufsausbildung und Fortbildung
    • Promotion, Habilitation und Meister
  • Beiträge Berufsverband
  • Bewirtung
  • Kontoführung
  • Beratung
  • Kommunikation

Arbeitsmittel – Welche Arbeitsmittel kannst Du als Werbungskosten in der Steuererklärung angeben?

Sämtliche Sachen, die Du für Deine Arbeit einsetzt, fallen unter den Begriff Arbeitsmittel. Zu diesen zählen beispielsweise der Laptop oder Dein Smartphone. Aber auch die Kosten für Büromöbel im Homeoffice, wie der Schreibtisch, der Drehstuhl, das Regal, die Bürobeleuchtung oder die Fachliteratur zählen zu den Aufwendungen, die Du in Form von „Werbungskosten Arbeitsmittel“ in der Steuererklärung verrechnen kannst.

Werbungskosten in der Steuererklärung verrechnen

Sobald es für den Betrieb gebraucht wird, ist es absetzbar. Dabei kann es sich um Technik, Fachliteratur oder Bewirtungskosten handeln. (Bild © unsplash.com)

Räume – Welche Räume stellen in Deiner Einkommensteuererklärung Werbungskosten dar?

Das häusliche Arbeitszimmer gilt als vollwertiger Posten der Steuer Werbungskosten, sofern es den Mittelpunkt Deines Berufes darstellt. Wenn Dir Dein Arbeitgeber keinen Arbeitsplatz bereitstellt, kannst Du Dein häusliches Arbeitszimmer mit bis zu 1.250 Euro absetzen. Auch eine Zweitwohnung, die Du ausschließlich wegen Deiner Tätigkeit anmieten musst, kannst Du als Werbungskosten steuerlich geltend machen. Dazu gehören darüber hinaus Kosten für die doppelte Haushaltsführung und Umzüge, die für Deine Berufstätigkeit erforderlich sind. Alle diese Aufwendungen für Deine Arbeit sind in Deiner Einkommensteuererklärung Werbungskosten.

Fahrten und Reisen

Deine Fahrten zur Arbeit kannst Du in Form der Entfernungspauschale mit 30 Cent pro Kilometer der einfachen Wegstrecke absetzen. Die Höhe der Fahrtkosten, die Du als Werbungskosten in der Steuererklärung verrechnen kannst, beträgt maximal 4.500 Euro pro Jahr. Als Reisekosten gelten neben den Fahrtkosten auch Deine beruflich bedingten Ausgaben für Spesen und Übernachtung.

Bildung

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Berufsausbildung und Fortbildung

Deine Berufsausbildung kannst Du genauso wie Dein Studium als Werbungskosten in der Steuererklärung verrechnen. Du kannst Deine Erstausbildungen in einer Höhe bis maximal 6.000 Euro im Jahr geltend machen. Fortbildungen, Weiterbildungen oder Zweitstudien kannst Du dagegen in voller Höhe absetzen.

Meister, Habilitation und Promotion

Du kannst auch mit Deiner Promotion Werbungskosten absetzen. Darüber hinaus erkennt das Finanzamt Kosten für die Habilitation oder für den Meistertitel genauso als Werbungskosten an wie Prüfungskosten. Hierzu gehört nicht nur Gesellen- und Meisterprüfung, sondern auch die Führerscheinprüfung, wenn sie beruflich nutzbar ist.

Beiträge Berufsverband

Deine Beiträge, die für die Zugehörigkeit eines bestimmten Berufsstandes in Verbänden, Vereinen oder Berufskammern anfallen, kannst Du in voller Höhe als Werbungskosten in der Steuererklärung verrechnen.

Bewirtung

Die Feier mit Kollegen und Geschäftspartnern kannst Du genauso als Werbungskosten in der Steuererklärung verrechnen, wie das Jubiläums- oder Sommerfest. Voraussetzung hierfür ist, dass das Ereignis mit Deiner Arbeit zu tun hat. Das kannst Du am einfachsten belegen, indem Deine Feier in den Räumen der Firma stattfindet, die Gästeliste zum großen Teil aus Betriebsangehörigen besteht und die Bewirtung einen angemessenen Umfang aufweist.

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Kontoführung

Die Kosten für Dein Girokonto kannst Du in einer Höhe von 16 Euro jährlich ansetzen. Wenn Du darüber hinaus Deine Kreditkarte beruflich nutzt, kannst Du den hierfür eingesetzten Anteil geltend machen.

Beratung

Zu den absetzbaren Ausgaben für Beratung gehören Rechtsanwalts- und Prozesskosten, die Du im Zusammenhang mit Deiner Arbeit aufwendest. Darüber hinaus kannst Du Deine beruflich bedingten Ausgaben für den Steuerberater als Werbungskosten in der Steuererklärung verrechnen.

Kommunikation

Sowohl die Kosten für das Smartphone als auch für den Festnetzanschluss, die im Rahmen Deiner beruflichen Tätigkeit anfallen, kannst Du anteilig steuerlich geltend machen.

Was ist die Werbungskostenpauschale?

Grundsätzlich können Steuerpflichtige in ihrer Einkommensteuererklärung Werbungskosten als Pauschale absetzen. Der Fiskus gestattet hierbei einen so genannten Arbeitnehmer-Pauschbetrag in Höhe von 1.000 Euro, der als Werbungskosten steuerlich abgesetzt wird. In seiner Einkommenssteuererklärung muss der Steuerpflichtige bei der Geltendmachung seiner Werbungskostenpauschale keine Belege vorweisen. Die Steuern Werbungskostenpauschale wird auch dann vom Einkommen abgezogen, wenn nur geringe oder gar keine Kosten entstanden sind, die unter die Werbungskosten fallen. Übersteigen die Ausgaben die Werbungskostenpauschale, dann müssen diese durch Belege nachgewiesen werden, um sie geltend zu machen. 

Steuertipps Werbungskosten

Wenn in der Einkommenssteuererklärung Werbungskosten von weniger als 1.000 Euro angegeben sind, oder wenn die Anlage N gar keine Werbungskosten enthält, dann erhält jeder Arbeitnehmer den Werbungskosten-Pauschbetrag. Da im Laufe des Jahres jedoch nicht absehbar ist, wie hoch die Ausgaben für Werbungskosten ausfallen werden und ob diese den Pauschbetrag übersteigen werden, sollte jeder Steuerpflichtige unbedingt sämtliche Belege aufbewahren und sammeln. 

Bei der Berechnung der tatsächlich angefallenen Werbungskosten werden auch die Fahrtkosten zur Arbeit berücksichtigt. Die Ausgaben für die Fahrtkosten summieren sich im Laufe eines Jahres meist zu einem höheren Betrag als den Werbungskosten-Pauschbetrag. Um alle Kosten geltend zu machen und die Fahrtkosten in Höhe der Fahrtkosten-Pauschale auszuschöpfen, sollten die Belege hierfür lückenlos vorgelegt werden können. 

Muss aufgrund der beruflichen Tätigkeit eine Zweitwohnung angemietet werden gilt es ebenso, die Ausgaben für die doppelte Haushaltsführung zu berücksichtigen und hierfür die erforderlichen Belege zu sammeln. Nicht nur die Miete der Zweitwohnung, sondern auch die Verpflegungsmehraufwendungen innerhalb der ersten Monate nach dem Umzug können steuerlich abgesetzt werden. Auch die Umzugskosten für einen beruflich bedingten Umzug können als Werbungskosten steuerlich geltend gemacht werden. Daher lohnt es sich, im Laufe des Kalenderjahres sämtliche Belege zu sammeln, die im Rahmen einer doppelten Haushaltsführung anfallen. Ohne Beleg kann das Finanzamt die Ausgaben als Werbungskosten nicht berücksichtigen.

Wie gibst Du die Werbungskosten auf dem Steuerformular an?

Arbeitnehmer geben bei ihrer Steuererklärung in der Anlage N die Ausgaben an, die sie geleistet haben, um ihre Tätigkeit auszuüben. Deine Ausgaben kannst Du auf diese Weise als Werbungskosten in der Steuererklärung verrechnen. Selbständige geben den Gewinn aus ihrem Betrieb in der Anlage S an. Dort trägst Du Deine Betriebsausgaben ein, die auch als Werbungskosten deklariert sind.

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